Підприємницька діяльність в Україні передбачає чітке дотримання законодавства, особливо коли мова йде про спрощену систему оподаткування. Для платників єдиного податку 2 групи існують певні обмеження, зокрема щодо дозволених і заборонених видів діяльності. Одним з найважливіших аспектів у цьому контексті є заборонені КВЕДи для 2 групи – тобто ті види діяльності, які несумісні з цією групою оподаткування. У цій статті розглянемо:
-
Що таке КВЕД і навіщо його правильно обирати
-
Загальні вимоги до ФОП 2 групи
-
Види діяльності, заборонені для 2 групи
-
Причини заборони певних КВЕДів
-
Як уникнути помилок під час вибору КВЕД
-
Що робити, якщо КВЕД не підходить для 2 групи
Що таке КВЕД і чому він важливий?
КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це система, що використовується для кодування видів діяльності фізичних та юридичних осіб в Україні. Вибір правильного КВЕДу має критичне значення для:
-
реєстрації підприємницької діяльності;
-
визначення можливості застосування спрощеної системи оподаткування;
-
отримання дозволів, ліцензій чи сертифікацій;
-
уникнення штрафів та податкових перевірок.
Якщо ФОП 2 групи обрав КВЕД, який входить до переліку заборонених, то це може призвести до втрати права на спрощену систему або навіть до фінансових санкцій.
Основні вимоги до ФОП 2 групи
Платники єдиного податку 2 групи мають право займатися наступними видами діяльності:
-
Надання послуг населенню та/або іншим платникам єдиного податку;
-
Виробництво та/або продаж товарів;
-
Ресторанне господарство.
Граничні умови:
-
Не більше 10 найманих працівників;
-
Річний дохід — до 8,2 млн грн (станом на 2024 рік);
-
Заборона на надання послуг юридичним особам на загальній системі оподаткування.
Але найголовніше — не можна здійснювати діяльність, яка входить у перелік заборонених КВЕДів для 2 групи.
Заборонені КВЕДи для 2 групи: перелік
Не всі КВЕДи офіційно “позначені” як заборонені, але законодавство чітко визначає ті сфери, які суперечать умовам для 2 групи. Найчастіше це:
1. Фінансова діяльність
КВЕДи, пов’язані з банківськими операціями, кредитуванням, страхуванням тощо:
-
64.19 – Інші види грошового посередництва
-
64.92 – Інші види кредитування
-
65.11 – Страхування життя
-
66.12 – Посередництво у сфері цінних паперів
2. Діяльність у сфері юриспруденції та бухгалтерії для юридичних осіб на загальній системі
-
69.10 – Юридична діяльність
-
69.20 – Діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту; консультування з питань оподаткування
3. Послуги, що надаються юридичним особам на загальній системі
Навіть якщо КВЕД дозволений, взаємодія з юридичними особами на загальній системі оподаткування заборонена. Наприклад, веб-розробник з КВЕДом 62.01 може працювати лише з населенням або платниками єдиного податку.
4. Діяльність у сфері азартних ігор та лотерей
-
92.00 – Організування азартних ігор і парі
5. Діяльність із продажу підакцизних товарів
-
47.11 – Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах (якщо реалізуються алкоголь, тютюн)
-
47.25 – Роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах
❗ Анкор: Якщо вас цікавить повний список заборонені КВЕДи для 2 групи, радимо ознайомитися з актуальними даними у відповідній статті на bip.net.ua.
Чому деякі КВЕДи заборонені?
Обмеження пояснюються тим, що спрощена система оподаткування призначена переважно для малого бізнесу та фізичних осіб. Законодавство передбачає виключення, щоб запобігти:
-
ухиленню від сплати податків великими компаніями через ФОПів;
-
фіктивній підприємницькій діяльності;
-
використанню ФОПів для обслуговування великих юридичних осіб.
Поради щодо вибору правильного КВЕДу
-
Перевіряйте КВЕД перед реєстрацією.
Використовуйте офіційний класифікатор Держстату для пошуку коду. -
Оцініть відповідність до 2 групи.
Якщо ви плануєте працювати лише з фізичними особами або іншими ФОПами на єдиному податку — перевірте, чи не суперечить це умовам групи. -
Проконсультуйтесь з бухгалтером.
Якщо не впевнені, зверніться до фахівця. Це значно дешевше, ніж виправляти помилки пізніше.
Що робити, якщо КВЕД заборонений?
Варіант 1: Змінити КВЕД
Якщо виявили, що ваш основний КВЕД несумісний з 2 групою — подайте заяву на зміну КВЕДів через:
-
портал “Дія”;
-
ЦНАП;
-
або безпосередньо через податкову.
Варіант 2: Перейти на іншу групу
Можливо, ваша діяльність більше підходить під 3 групу єдиного податку або загальну систему. Наприклад:
-
Працюєте з юридичними особами на загальній системі?
-
Маєте великий обсяг послуг або велику команду?
У такому разі 2 група вам не підходить.
Наслідки неправильного вибору КВЕД
Якщо ФОП 2 групи здійснює заборонену діяльність:
-
Податкова може анулювати статус платника єдиного податку;
-
Можливі штрафи та пеня;
-
Виникає необхідність подання звітності як на загальній системі, з урахуванням ПДФО, ЄСВ та військового збору;
-
Можлива перевірка за кілька років — і донарахування податків «заднім числом».
Висновки
Правильний вибір КВЕДів — критичний етап для кожного підприємця, який обрав 2 групу єдиного податку. Незнання або ігнорування законодавчих обмежень може призвести до втрати податкових пільг та фінансових збитків. Тому завжди варто:
-
перевіряти дозволеність КВЕДу;
-
уникати співпраці з юридичними особами на загальній системі;
-
консультуватися з фахівцями при найменших сумнівах.